Novela zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu¹, ktorá nadobudla účinnosť 1. júna 2026², zaviedla pre všetky povinné osoby výslovnú zákonnú povinnosť zaregistrovať sa v systéme goAML. O ďalších zmenách, ktoré priniesla zmienená novela AML zákona, sme informovali v našom predchádzajúcom článku.

Subjektom, ktoré mali postavenie povinnej osoby už k 1. júnu 2026, plynie prechodná lehota na splnenie tejto povinnosti, ktorá sa končí dňom 30. novembra 2026. Registráciu schvaľuje Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru (ďalej len „FSJ“) a jej vybavenie si vyžaduje určitý čas. Odporúčame ju preto neodkladať na posledné dni lehoty.

Čo ukladá zákon

Podľa § 21 ods. 2 AML zákona je povinná osoba povinná zaregistrovať sa v informačnom systéme Policajného zboru určenom na prijímanie a analýzu hlásení o neobvyklých obchodných operáciách, a to do 30 dní odo dňa, keď sa stala povinnou osobou. Zákon systém názvom neoznačuje. Ide o systém goAML vyvinutý Úradom Organizácie Spojených národov pre drogy a kriminalitu (UNODC), prostredníctvom ktorého (ako jednej z možností) bolo možné podávať elektronické hlásenia o neobvyklých obchodných operáciách už od roku 2025.

Novela v § 17 ods. 2 AML zákona upustila od pôvodných možností ohlásenia neobvyklej obchodnej operácie a ustanovila, že ohlásenie neobvyklej obchodnej operácie sa vykonáva práve prostredníctvom tohto systému. Inú elektronickú formu, ktorá zaručuje utajenie informácií pred nepovolanou osobou, možno použiť len v prípade nefunkčnosti systému. Bez registrácie tak povinná osoba nemôže riadne plniť ani svoju základnú ohlasovaciu povinnosť.

Dve lehoty na registráciu

AML zákon rozlišuje dve situácie:

• Povinné osoby, ktoré mali postavenie povinnej osoby k 1. júnu 2026, sa podľa prechodného ustanovenia § 36d ods. 1 AML zákona musia zaregistrovať najneskôr do 30. novembra 2026. Týka sa to väčšiny subjektov, ktoré na trhu pôsobia dlhodobo, napríklad účtovníkov, daňových poradcov, realitných kancelárií či advokátskych kancelárií, ktoré poskytujú služby podľa § 5 ods. 1 písm. j) AML zákona.

• Subjekty, ktoré sa povinnou osobou stali alebo stanú až po 1. júni 2026, sa musia zaregistrovať do 30 dní odo dňa, keď toto postavenie nadobudli (§ 21 ods. 2 AML zákona). Takým dňom môže byť napríklad vznik živnostenského oprávnenia, udelenie povolenia na činnosť alebo prvé poskytnutie služby, ktorá postavenie povinnej osoby zakladá.

Znenie § 36d ods. 1 AML zákona nie je výslovne obmedzené len na povinné osoby k 1. júnu 2026. Jeho zaradenie medzi prechodné ustanovenia k úprave účinnej od 1. júna 2026 však nasvedčuje tomu, že sa vzťahuje práve na ne. Z opatrnosti preto odporúčame, aby sa subjekty, ktoré sa povinnou osobou stali až po 1. júni 2026, riadili 30-dňovou lehotou a nespoliehali sa na prechodnú lehotu do 30. novembra 2026.

Koho sa povinnosť týka

Registračná povinnosť sa vzťahuje na všetky povinné osoby vymedzené v § 5 AML zákona bez výnimky. Ide najmä o:

• banky, Exportno-importnú banku Slovenskej republiky a finančné inštitúcie, vrátane:
  • centrálneho depozitára, búrz, obchodníkov s cennými papiermi, správcovských spoločností a depozitárov;
  • finančných agentov a finančných poradcov (okrem činností v neživotnom poistení) a poisťovní v životnom poistení;
  • dôchodkových správcovských a doplnkových dôchodkových spoločností;
  • platobných inštitúcií, inštitúcií elektronických peňazí a zmenární;
  • subjektov obchodujúcich s pohľadávkami alebo poskytujúcich finančný prenájom;
  • poskytovateľov služieb kryptoaktív (okrem tých, ktorí poskytujú len poradenstvo v oblasti kryptoaktív);
• prevádzkovateľov hazardných hier a poštové podniky;
• súdnych exekútorov pri predaji majetku a prijímaní vecí do úschovy v súvislosti s výkonom exekúcie a správcov v konkurznom konaní, reštrukturalizačnom konaní a konaní o oddlžení;
• audítorov, účtovníkov, daňových poradcov a iné osoby poskytujúce poradenské služby vo veciach daní;
• osoby sprostredkujúce predaj, kúpu a prenájom nehnuteľností; pri prenájme len ak mesačné nájomné dosahuje aspoň 10 000 eur;
• advokátov a notárov, ak poskytujú právne služby týkajúce sa finančných operácií alebo pohybu finančných prostriedkov pri:
  • kúpe a predaji nehnuteľností alebo podniku;
  • správe alebo úschove majetku;
  • zakladaní a správe bankových účtov a účtov cenných papierov;
  • zakladaní, činnosti alebo riadení obchodných spoločností a iných právnických osôb; od 17. augusta 2026 sa to výslovne týka aj vyhotovenia zakladateľského dokumentu vo forme notárskej zápisnice, zmluvy autorizovanej advokátom alebo dokumentu autorizovaného advokátom³;
• poskytovateľov služieb pre obchodné spoločnosti a služieb správy majetku (napríklad zakladanie spoločností, zabezpečenie sídla alebo výkon funkcie štatutárneho orgánu pre tretie osoby);
• organizačných a ekonomických poradcov pri uvedených činnostiach, verejných nosičov a poslov a zasielateľov;
• aukčné siene, obchodníkov s umeleckými dielami, zberateľskými predmetmi, starožitnosťami, kultúrnymi pamiatkami, drahými kovmi a drahými kameňmi, osoby uvádzajúce na trh výrobky z drahých kovov a drahých kameňov a záložne, ak hodnota obchodu dosahuje aspoň 10 000 eur;
• veriteľov podľa zákona o spotrebiteľských úveroch⁴;
• pobočky, organizačné zložky a prevádzky zahraničných osôb uvedených vyššie, ktoré pôsobia na území Slovenskej republiky.

Osobitne upozorňujeme na § 5 ods. 3 AML zákona. Podľa neho sa povinnou osobou stáva aj ktorákoľvek iná právnická osoba alebo fyzická osoba – podnikateľ, ak vykoná obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 eur, a to aj formou viacerých na seba nadväzujúcich obchodov. Takejto osobe začína plynúť 30-dňová lehota na registráciu odo dňa, keď sa týmto spôsobom stala povinnou osobou.

Ako prebieha registrácia

Registrácia sa podľa používateľskej príručky FSJ⁵ vykonáva elektronicky cez webové rozhranie systému goAML a prebieha takto:

• povinná osoba vyplní registračný formulár organizácie, v ktorom uvedie svoje identifikačné údaje a údaje o administrátorovi;
• k formuláru priloží aspoň jeden doklad preukazujúci oprávnenie na výkon činnosti, napríklad živnostenský list, výpis z obchodného registra alebo rozhodnutie Národnej banky Slovenska;
• po schválení registrácie pracovníkmi FSJ dostane administrátor e-mailom jedinečný identifikátor organizácie (tzv. goAML Reporting Entity ID);
• pod týmto identifikátorom sa následne registrujú ďalší používatelia povinnej osoby.

Situáciu povinných osôb, ktoré sa v systéme goAML zaregistrovali už pred 1. júnom 2026, napríklad v súvislosti s podaním hlásenia, AML zákon výslovne neupravuje. Podľa nášho názoru opätovná registrácia potrebná nie je. Odporúčame však overiť, že registrácia je aktívna a údaje o povinnej osobe, administrátorovi a používateľoch sú aktuálne.

Sankcie

Nesplnenie povinnosti podľa § 21 AML zákona je správnym deliktom. FSJ zaň môže uložiť:

• právnickej osobe a fyzickej osobe – podnikateľovi pokutu do výšky dvojnásobku neoprávneného prospechu, ak ho možno určiť, alebo do výšky 1 000 000 eur, podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia (§ 33 ods. 1 AML zákona);
• banke alebo finančnej inštitúcii pokutu do 5 000 000 eur alebo do 10 % z celkového ročného obratu, podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je vyššia (§ 33 ods. 2 AML zákona);
• členovi štatutárneho orgánu, dozornej rady alebo riadiaceho orgánu povinnej osoby, prípadne prokuristovi pokutu až do výšky 10-násobku mesačného priemeru jeho príjmov od povinnej osoby za predchádzajúcich 12 mesiacov (§ 33 ods. 4 AML zákona).

Pri určovaní výšky pokuty FSJ prihliada na závažnosť, dĺžku trvania a následky protiprávneho konania, úroveň súčinnosti poskytnutej pri kontrole, veľkosť a povahu podnikateľskej činnosti povinnej osoby, ako aj na opakované neplnenie alebo porušovanie povinností (§ 33 ods. 5 AML zákona).

Rovnaká lehota pre zahraničné zverenecké fondy

Pripomíname, že 30. novembra 2026 uplynie aj prechodná lehota podľa § 36d ods. 2 AML zákona na zápis zahraničného zvereneckého fondu do registra zahraničných zvereneckých fondov, o ktorom sme informovali v predchádzajúcom článku. Povinnosť sa týka prípadov, keď k 1. júnu 2026:

• správca fondu mal na území Slovenskej republiky adresu trvalého pobytu, iného pobytu, miesto podnikania alebo sídlo;
• fond mal obchodný vzťah s povinnou osobou; alebo
• fond vlastnil nehnuteľnosť na území Slovenskej republiky.

Za nesplnenie tejto povinnosti môže okresný úrad v sídle kraja uložiť správcovi pokutu až do výšky 1 000 eur (§ 33 ods. 8 AML zákona).

Čo odporúčame

Subjekty, ktoré spadajú pod niektorú z kategórií podľa § 5 AML zákona, by mali bez zbytočného odkladu preveriť, či sú v systéme goAML zaregistrované. Ak nie sú, mali by podať registráciu s dostatočným predstihom pred 30. novembrom 2026, aby ju FSJ stihla schváliť. Pred podaním je vhodné pripraviť doklad o oprávnení na výkon činnosti a určiť administrátora. Ten by mal byť zosúladený s určením osoby zodpovednej za ohlasovanie neobvyklých obchodných operácií a priebežný styk s FSJ podľa § 20 ods. 2 písm. h) AML zákona. Súčasne odporúčame premietnuť ohlasovanie prostredníctvom systému goAML do programu vlastnej činnosti (§ 20 ods. 2 písm. e) AML zákona).

Advokáti a notári by mali posúdiť, či poskytujú služby podľa § 5 ods. 1 písm. j) AML zákona, a to vrátane vyhotovovania zakladateľských dokumentov od 17. augusta 2026. Právnické osoby a podnikatelia mimo regulovaných kategórií by mali mať na zreteli, že platby v hotovosti, ktorých hodnota prevyšuje 5 000 eur, sú podľa zákona o obmedzení platieb v hotovosti⁶ až na výnimky zakázané. Ak sa napriek tomu uskutoční obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 eur, takýto subjekt sa stáva povinnou osobou podľa § 5 ods. 3 AML zákona a plynie mu 30-dňová lehota na registráciu.

Ak potrebujete pomoc s posúdením, či je vaša spoločnosť povinnou osobou, neváhajte nás kontaktovať.

¹ Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „AML zákon“).

² Zákon č. 73/2026 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony.

³ Čl. XIV zákona č. 29/2026 Z. z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o obchodnom registri).

⁴ § 2 písm. b) zákona č. 129/2010 Z. z. o spotrebiteľských úveroch a o iných úveroch a pôžičkách pre spotrebiteľov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Zákon č. 129/2010 Z. z. sa s účinnosťou od 20. novembra 2026 zrušuje a nahrádza ho zákon č. 312/2025 Z. z. o spotrebiteľských úveroch a o iných úveroch a pôžičkách pre spotrebiteľov a o zmene a doplnení niektorých zákonov (vymedzenie veriteľa v § 2 písm. a)).

⁵ Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru, používateľská príručka k platforme goAML Web, dostupné na: https://www.minv.sk/swift_data/source/policia/fsj/goaml/PPPO.pdf.

⁶ Zákon č. 394/2012 Z. z. o obmedzení platieb v hotovosti v znení neskorších predpisov.